Ermäßigter Steuersatz für zusammengeballte Überstundenvergütung

Erhält ein Arbeitnehmer für seine in der Vergangenheit angesammelten Überstunden einen Geldausgleich, so ist diese Vergütung gemäß eines BFH-Urteils vom 02.12.2021 unter folgenden Voraussetzungen mit einem ermäßigten Steuersatz zu besteuern:Die Nachzahlung wird für eine Tätigkeit geleistet, die über einen Zeitraum von mehr als 12 Monaten und über mehrere Veranlagungszeiträume lief.Durch den reduzierten Steuersatz soll die höhere Versteuerung, die sich durch den progressiven Steuersatz bei einer Zusammenballung von Einkünften ergibt, gemindert werden. Haben Sie hierzu Fragen? Gerne beraten...

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Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Bislang war Ehegatten im Trennungsjahr der Entlastungsbetrag verwehrt worden. Durch eine aktuelle Rechtsprechung des BFH kann nun jedoch zeitanteilig ein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende angesetzt werden. Alleinerziehende können in der Einkommensteuererklärung einen Antrag auf Abzug eines Entlastungsbetrages stellen in Höhe von 4.008 € für das erste zzgl. 240 € für jedes weitere Kind. Voraussetzung dafür ist, dass das Kind zum Haushalt des Alleinerziehenden gehört, d.h. bei ihm tatsächlich gemeldet ist, und ihm Kindergeld bzw. der Kinderfreibetrag zusteht. Als alleinstehend gilt,...

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Abgabe der Feststellungserklärung für die Grundsteuer

Wie bereits bekannt, wurde die Grundsteuer reformiert. Die Grundsteuerwerte zum Hauptfeststellungszeitpunkt 01.01.2022 müssen nun neu festgestellt werden. Die Verpflichtung zur Abgabe einer Feststellungserklärung besteht vorwiegend für alle Eigentümer eines Grundstücks, eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft sowie Erbbauberechtigte zusammen mit Erbbauverpflichteten. Die Abgabefrist beginnt am 01.07.2022 und endet bereits am 31.10.2022. Gerne erstellen wir Ihre Feststellungserklärung. Rufen Sie uns einfach an unter 0841 / 885 40 6-0 oder schicken uns eine entsprechende E-Mail an...

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Fristgebundene Meldepflichten zum Transparenzregister

Im Jahr 2022 müssen bestimmte Vereinigungen ihre wirtschaftlich berechtigten Personen beim Transparenzregister unter www.transparenzregister.de anmelden. Hierfür gelten folgende Fristen: bereits am 31.03.2022 ausgelaufen: Aktiengesellschaft, Europäische Gesellschaft, KGaAbis zum 30.06.2022: GmbH, Genossenschaft, Europäische Genossenschaft oder Partnerschaftbis zum 31.12.2022: in allen anderen meldepflichtigen Fällen, z.B. KG, OHG, PartG Bei Verstößen gegen die geltenden Transparenzpflichten kann eine Geldbuße festgesetzt werden. Für Rückfragen stehen wir Ihnen jederzeit gerne unter...

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In voller Höhe steuerpflichtige stille Reserven eines betrieblichen Kfz

Für dem Betriebsvermögen zugeordnete Pkws, die sowohl privat als auch betrieblich genutzt werden, können aufgrund der anteiligen Privatnutzung die laufenden Abschreibungen nur anteilig steuermindernd berücksichtigt werden. Dennoch sind gemäß eines BFH-Urteils bei einer Veräußerung des betrieblichen Kfz alle stillen Reserven in voller Höhe und nicht nur anteilig zu besteuern. Gegen diese BFH-Entscheidung liegt eine Beschwerde beim Bundesverfassungsgericht vor (Az: 2BvR 6121/20), so dass vergleichbare Fälle offen gehalten werden sollten. Gerne können wir Sie bei der Einreichung eines Rechtsbehelfs...

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Übernahme von Parkgebühren durch Arbeitgeber

Erstattet ein Arbeitgeber seinen Angestellten die Parkgebühren für Parkplätze in der Nähe der ersten Tätigkeitsstätte, führt dies zu steuer- und sozialversicherungspflichtigem Arbeitslohn. Da mit der gesetzlichen Entfernungspauschale auch Parkkosten abgegolten sind, ist eine pauschale Versteuerung mit 15% nicht möglich. Sofern bei einem Arbeitgeber für eine Vielzahl von Beschäftigten mit verschiedenen Wohnsitzfinanzämtern eine Nachversteuerung von übernommenen Parkgebühren erfolgt, kann hierfür allein der Arbeitgeber in Anspruch genommen werden. Sollten Sie Fragen hierzu haben, beraten wir...

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Zuschüsse zu Kinderbetreuungskosten

In ihrer Einkommensteuererklärung können Steuerpflichtige Kosten für die Kinderbetreuung (z.B. Kindergartenbeiträge) steuerlich geltend machen. Pro Jahr und Kind sind 2/3 der Betreuungskosten von maximal 6.000 EUR, also bis zu 4.000 EUR, als Sonderausgaben ansetzbar. Erhalten Eltern von ihrem Arbeitgeber jedoch steuerfreie Zuschüsse für die Betreuung ihres Kindes, mindern diese Zuschüsse den Sonderausgabenabzug. Sollten Sie Fragen hierzu haben, beraten wir Sie gerne! Rufen Sie uns einfach an unter 0841 / 885 40 6-0.

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Photovoltaikanlagen als Liebhabereibetrieb

Die Einkünfte der Betreiber von kleinen Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken waren bisher regelmäßig als Einkünfte aus Gewerbebetrieb zu erklären. Mit Schreiben vom 2.6.2021 hat das BMF Voraussetzungen festgelegt, unter denen für PV-Anlagen bzw. für Blockheizkraftwerken eine Vereinfachungsregelung in Anspruch genommen werden kann. Der Betrieb wird anschließend als Liebhabereibetrieb geführt und ist damit ertragsteuerlich nicht mehr erklärungspflichtig. Da einige Zweifelsfragen hierzu noch offen waren, hat das BMF mit Schreiben vom 29.10.2021 Stellung genommen. Gerne helfen wir Ihnen...

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Ab 2022 ist die Steuer-ID der Minijobber zu melden

Seit 1.1.2022 hat der Arbeitgeber für die von ihm beschäftigten Minijobber (ausgenommen sind im Haushalt Beschäftigte) die Steuer-ID (=Identifikationsnummer) an die Minijob-Zentrale zu melden. Dies wird über das elektronische Meldeverfahren, regelmäßig im Rahmen der Lohnabrechnung, durchgeführt. Die elfstellige Steuer-ID ist eine persönliche Identifikationsnummer, welche nur einmal vergeben wird und auch bei etwaigen Änderungen in den persönlichen Verhältnissen des Steuerpflichtigen (z.B. durch Heirat oder Umzug) ihre Gültigkeit behält. Sollten Sie hierzu Fragen haben, beraten wir Sie...

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Verlängerung des erleichterten Zugangs zum Kurzarbeitergeld

Der erleichterte Zugang zum Kurzarbeitergeld wurde bis 31.03.2022 verlängert. Die Bezugsdauer beträgt maximal 24 Monate. Die bisher geltenden Voraussetzungen hierfür bleiben bestehen. Demnach müssen mindestens 10 % der Arbeitnehmer vom Arbeitsausfall betroffen sein. Auf den Aufbau von Minusstunden im Arbeitskonto des Arbeitnehmers muss vollständig verzichtet werden. Bis Ende 2021 wurden den Arbeitgebern von der Arbeitsagentur 100 % der Beiträge zur Sozialversicherung erstattet. Ab Januar wird dies nun auf 50 % gesenkt. Die übrigen 50 % können erstattet werden, wenn der Mitarbeiter während...

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Übungsleiterpauchale für Beschäftigte in Impfzentren

Bund und Länder verständigten sich im Februar auf eine steuerliche Entlastung aller freiwilligen Helfer in den verschiedenen Impfzentren. Demnach gelten zwei verschiedene Pauschalen für die Helfer: – die Übungsleiterpauschale für die Helfer, welche direkt an der Impfung beteiligt sind. Diese beträgt für 2020 bis zu 2.400 € und für 2021 bis zu 3.000 €. – die Ehrenamtspauschale für die Helfer, welche in der Verwaltung und Organisation der Zentren beschäftigt sind. Diese beträgt für 2020 bis zu 720 € und für 2021 bis zu 840 €. Hinsichtlich der genauen Behandlung helfen...

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Jährliche Verzinsung von 6 % auf Steuernachzahlungen und -erstattungen verfassungswidrig

Mit seinem Urteil vom 08.07.2021 hat das BVerfG die Verzinsung mit 6 % jährlich (0,5 % monatlich) ab 2014 als verfassungswidrig erklärt. Bisher wurden Steuererstattungen und Steuernachzahlungen ab dem 16. Folgemonat nach Entstehung der Steuer (z.B. ab 1.4.20 für die Einkommensteuer-Erstattung für das Jahr 2018) mit monatlich 0,5 % verzinst. Das BVerfG hat den Gesetzgeber verpflichtet, eine Neuregelung zu erlassen, allerdings erst für Verzinsungszeiträume, die in das Jahr 2019 und später fallen. Diese Neuregelung ist bis zum 31.07.2022 zu treffen. Ob bei Ihnen Handlungsbedarf besteht,...

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Bewirtungskosten beim Ausschank von Alkohol

Bewirtungskosten zählen zu den beschränkt abziehbaren Aufwendungen. Diese sind mit 70 % der angemessenen Aufwendungen abziehbar. Hierzu zählen regelmäßig Aufwendungen für Speisen und Getränke aus geschäftlichem Anlass. Das Finanzgericht München hat nun im März entschieden, dass alkoholische Getränke nicht als gewöhnliche Geste der Höflichkeit gelten, sondern als beschränkt abziehbare Bewirtungskosten zu bewerten sind. Demzufolge sind die angemessenen Aufwendungen für die Darreichung von alkoholischen Getränken um den nicht abziehbaren Anteil (30%) zu kürzen. Für eine eingehende Beratung,...

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Prämien zur Sicherung von Ausbildungsplätzen

In der CORONA-Pandemie will die Bundesregierung kleine und mittlere Unternehmen unterstützen, weiter auszubilden. Für den Erhalt des Ausbildungsniveaus bekommen besonders von der Pandemie betroffene Betriebe eine Prämie i.H.v. 2.000 € für jeden für das Ausbildungsjahr 2020/2021 abgeschlossenen Ausbildungsvertrag. Unternehmen, die ihr Ausbildungsplatzangebot erhöhen, erhalten sogar 3.000 € je zusätzlichem Ausbildungsplatz. Werden Auszubildende von insolventen Unternehmen übernommen, erhält das aufnehmende Unternehmen ebenfalls 3.000 € pro übernommenem Auszubildenden. Hinsichtlich der genauen...

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